Самозанятые в 2025 году: кто такой самозанятый и когда можно перейти на спецрежим

Понятия «самозанятого» в законодательстве не установлено. Под ним подразумевают плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Перейти на уплату НПД могут россияне, в том числе со статусом ИП, а также иностранные граждане из стран участниц ЕАЭС и Украины.

У самозанятых есть ряд преимуществ, например не надо платить НДФЛ, страховые взносы и сдавать отчетность. Однако есть и минусы, к примеру, нет социальных пособий, пенсионных отчислений и стажа. Разрешенные виды деятельности. В Законе от 27.11.2018 422-ФЗ поименованы только запрещенные операции.

Некоторые из них:

• оказание косметических услуг на дому;
• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• продажа продукции собственного производства. 

Где применяют

На текущий момент платит налог на профдоход можно в любом регионе России, а также на территории города Байконур в Казахстане. Место ведения деятельности можно определять по местонахождению самозанятого, покупателя или заказчика.

Оформление документов

Чтобы работать с самозанятым, заключите письменный договор. Также возможен вариант оферты либо обмена электронными документами.

Факт оплаты подтверждает чек из приложения «Мой налог». Его самозанятый формирует на дату расчетов наличными или электронными деньгами, либо не позднее 9-го числа месяца при безналичных платежах. Оказание услуги или продажи товара подтверждает первичный документ акт, товарная накладная или товарный чек.

Какие изменения ждут в 2025 году

Для самозанятых установили обязанность предоставлять статистические данные. Но пока нет информации с какой периодичностью и в какие сроки. ФНС запустила до марта 2025 года пилотный проект «ЭДО с самозанятыми гражданами».

С 1 января 2025 года расширили перечень лиц, кто не вправе применять НПД. В него включили лиц, которые осуществляют майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты (Закон от 29.11.2024 418-ФЗ).