Контрагент не подписывает акт: как закрыть сделку и избежать налоговых рисков

Компания выполнила работы или оказала услуги, отправила заказчику акт, но документ остался без подписи. Контрагент не отвечает на письма или намеренно затягивает приемку. Как в такой ситуации подтвердить выполнение обязательств, отразить операцию в учете и не потерять деньги?

Всегда ли нужны две подписи

Закон не требует, чтобы каждый акт обязательно подписывали обе стороны. Особые правила предусмотрены для строительного подряда, продажи предприятия и государственных контрактов.

При оказании услуг и выполнении большинства подрядных работ многое зависит от условий договора. Если заказчик получил акт, но не подписал его и не представил обоснованных возражений, исполнитель в определенных случаях может оформить документ самостоятельно.

Однако сначала проверьте договор. В нем могут быть установлены конкретные сроки приемки, порядок направления замечаний и требование об обязательном двустороннем подписании.

Что делать, если заказчик не подписывает акт

Прежде чем переходить к активным действиям, зафиксируйте текущую ситуацию документально. Проверьте, что акт был направлен контрагенту способом, позволяющим подтвердить получение: через ЭДО, заказным письмом с уведомлением или курьером под отметку. Если договор предусматривает конкретный порядок сдачи-приемки, действуйте строго по нему — нарушение процедуры может лишить односторонний акт доказательственной силы. Далее оцените, истёк ли срок приемки, установленный договором, и лишь затем принимайте решение об оформлении одностороннего акта и дальнейшем взыскании задолженности. Тепрерь подробнее.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов: как избежать разницы и налоговых рисковтренажер

Лектор: Ирина Спирина
Программа вебинара >>

990 руб. 0 руб. ЗАПИСАТЬСЯ БЕСПЛАТНО

Дата проведения	Формат участия
29.10.2026, с 11:00 до 13:30	Онлайн

Что делать, если заказчик молчит

Начните с проверки срока приемки. Если договор предусматривает, что отсутствие возражений в течение определенного периода означает согласие с результатом, действуйте по этому условию.

Если срок не установлен, необходимо учитывать характер обязательств и применимые нормы. Семидневный срок, предусмотренный ГК РФ для исполнения обязательства по требованию, не означает автоматического принятия любых работ или услуг.

Чтобы защитить интересы компании:

1. Направьте контрагенту акт и уведомление о завершении работ.
2. Сохраните подтверждение получения документов: квитанцию ЭДО, почтовое уведомление или другой документ.
3. Дождитесь окончания срока приемки, предусмотренного договором.
4. Если возражений нет, оформите односторонний акт, когда такой способ допускается законом и условиями сделки.
5. Сохраните доказательства выполнения обязательств: переписку, отчеты, техническую документацию и другие материалы.

Односторонний акт может подтверждать выполнение работ, но не гарантирует победу в споре. Если заказчик докажет существенные недостатки или нарушение порядка сдачи, суд может признать отказ от подписания обоснованным.

Как учитывать доходы и расходы при УСН

Отсутствие подписи заказчика не всегда мешает налоговому учету.

Доходы. На УСН действует кассовый метод. Выручку признают после поступления оплаты либо погашения задолженности другим способом. Поэтому, если работы выполнены, но деньги не поступили, одного акта для возникновения дохода недостаточно.

Расходы. При УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты можно учитывать независимо от того, подписал ли заказчик акт. Главное, чтобы расходы входили в установленный перечень, были экономически обоснованы, оплачены и подтверждены документами. При этом нужно соблюдать специальные условия признания отдельных видов затрат.

Например, компания вправе учесть оплаченные материалы, использованные при выполнении заказа, если соблюдены остальные требования налогового законодательства.

Когда начислять НДС

С НДС ситуация сложнее. Налоговую базу определяют с учетом даты получения аванса и момента реализации работ или услуг.

При двустороннем оформлении сдачи работ важна дата приемки результата заказчиком. Например, если исполнитель составил акт 30 сентября, а заказчик подписал его 1 октября, момент реализации работ для целей НДС при соответствующих обстоятельствах может приходиться на IV квартал.

Если заказчик вообще не подписал документ, необходимо оценить условия договора и доказательства приемки. Односторонний акт также может подтверждать реализацию.

В судебной практике встречаются разные подходы к определению даты начисления НДС при спорной приемке. Поэтому откладывать налог до решения суда только из-за отсутствия второй подписи рискованно.

Чем рискует заказчик

Игнорирование актов создает проблемы не только исполнителю.

Если заказчик получил результаты работ, но не направил мотивированные замечания, ему будет сложнее доказать обоснованность отказа от приемки и оплаты.

Дополнительные сложности возможны с вычетами НДС. При отсутствии оформленных документов и счетов-фактур право на вычет иногда приходится подтверждать в ходе налогового спора.

Если качество работ не устраивает, безопаснее своевременно направить письменные возражения с перечислением конкретных недостатков, а не просто оставлять документы без ответа.

Главное

Отсутствие подписи контрагента не всегда препятствует закрытию сделки. Исполнителю необходимо подтвердить факт выполнения работ, соблюсти договорный порядок приемки и сохранить доказательства передачи документов.

Односторонний акт может стать основанием для защиты интересов компании. Но порядок его оформления и налоговые последствия зависят от вида договора и обстоятельств сделки. Поэтому главное правило — не ждать подписи бесконечно, а своевременно документировать исполнение обязательств.